our blog

Membuka Wawasan

analisa laporan keuangan

Januari 5, 2023 / by Wienanto Tanuwidjaja / In Laporan Laba Rugi / Leave a comment

Cara Jadi Ahli Membuat & Menganalisa Laporan Laba Rugi dengan Mudah

Setiap pengusaha pasti ingin menjadi ahli dalam membuat dan menganalisa laporan laba rugi.

Namun, masing-masing dari kita memiliki latar belakang pendidikan yang berbeda, dan tidak semua pernah mendapatkan pendidikan mengenai ilmu keuangan dan akuntansi.

Laporan laba rugi sangatlah penting karena beberapa alasan berikut:

  1. Merupakan indikator yang menunjukkan apakah perusahaan Anda ‘untung atau buntung’ untuk periode tertentu.
  2. Laporan laba rugi per periode dapat menampilkan tren apakah keuntungan dan kerugian Anda sedang bertambah atau berkurang.
  3. Menjadi dasar untuk memproyeksi perkembangan ke depan serta penentu bagi Anda dalam mengambil keputusan untuk berinvestasi lebih banyak uang, waktu, ataupun tenaga.

Artikel ini akan membantu Anda yang ingin belajar laporan laba rugi secara cepat dan mudah. Setelah membaca tulisan ini, Anda akan mampu membuat dan menganalisa laporan laba rugi serta tahu lebih banyak mengenai ilmu keuangan dan akutansi yang akan sangat berguna bagi pengembangan bisnis Anda.

Dalam artikel ini, akan ada 4 hal yang Anda pelajari mengenai Laporan Laba Rugi:

  1. Arti Laporan Laba Rugi
  2. Komponen Pembentuk Laporan Laba Rugi
  3. Cara Membuat Laporan Laba Rugi
  4. Cara Menghitung Titik Impas (Break Even Point)
  5. Cara Membaca Rasio Kesehatan Perusahaan dari Laporan Laba Rugi

Ayo kita mulai!

Apa Itu Laporan Laba Rugi?

Laporan laba rugi adalah laporan keuangan yang melaporkan kinerja keuangan perusahaan untuk periode akuntansi tertentu.

Kinerja keuangan dinilai dari bagaimana perusahaan tersebut menghasilkan dan mengeluarkan uang, baik dalam kegiatan operasional maupun non-operasional.

Hasil akhir dari laporan keuangan akan menunjukkan laba atau rugi yang dihasilkan.

Laporan laba rugi melaporkan pendapatan (revenue), harga pokok penjualan (cost of goods sold) dan biaya (expense).

Laporan laba rugi yang melaporkan keuntungan disebabkan oleh salah satu atau gabungan faktor di bawah ini:

  • kenaikan angka pendapatan
  • penurunan harga pokok
  • penurunan biaya

Laporan Laba Rugi Untung

Komponen Pembentuk Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi dibagi menjadi 3 area yaitu:

  1. Penjualan
  2. Harga Pokok Penjualan
  3. Biaya

Laporan laba rugi mengikuti bentuk sebagai berikut:

Bentuk Laporan Laba Rugi

Secara sederhana, laporan laba rugi diawali dengan angka penjualan, kemudian dikurangi dengan harga pokok penjualan yang menghasilkan angka laba kotor.

Kemudian laba kotor dikurangi biaya penjualan serta biaya umum dan administrasi untuk mendapatkan laba operasional.

Di bagian paling bawah, dengan mengurangkan laba operasional terhadap biaya bunga, biaya depresiasi-amortisasi dan biaya pajak, didapatlah laba atau rugi bersih (net income / net loss).

Untuk pemahaman yang mendalam, mari kita bahas setiap komponen besar pembentuk laporan laba rugi satu per satu.

 

#1 – Penjualan

Penjualan adalah nilai barang atau jasa yang diberikan kepada klien.

Meskipun laba bersih menjadi sorotan terbesar dalam laporan laba rugi, angka penjualan tetap menjadi awal dari kinerja keuangan.

Dalam jangka panjang, persentase laba dari penjualan pada akhirnya akan menemui titik maksimal yang sulit ditingkatkan. Oleh karena itu, perusahaan harus mementingkan peningkatan penjualan untuk dapat terus berkembang.

#2 – Harga Pokok Penjualan

Bagi perusahaan yang memproduksi barang, harga pokok penjualan adalah pengeluaran untuk pembelian bahan mentah produksi, biaya gaji karyawan dan biaya produksi lainnya yang berkaitan dengan pembuatan barang.

Untuk distributor dan retailer, harga pokok penjualan adalah harga pembelian barang itu sendiri yang kemudian akan dijual kembali.

Untuk perusahaan jasa, harga pokok penjualan adalah biaya yang timbul akibat jasa yang diberikan – biasanya berkaitan dengan biaya sumber daya yang dipakai untuk menghasilkan jasa tersebut.

#3 – Laba Kotor

Laba kotor perusahaan adalah hasil pengurangan antara penjualan dengan harga pokok penjualan.

Laba kotor adalah angka yang harus dapat mencukupi bahkan melebihi seluruh biaya perusahaan. Yang pasti, semakin besar dan semakin stabil laba kotornya, semakin besar potensi hasil positif untuk laba bersihnya.

#4 – Biaya Operasional

Biaya operasional berkaitan dengan biaya penjualan serta biaya umum dan adminstrasi.

Biaya penjualan adalah biaya yang timbul dari adanya aktivitas pemasaran dan penjualan.

Biaya umum dan administrasi adalah biaya yang timbul akibat menjalankan roda aktivitas perusahaan untuk memenuhi angka penjualan yang tercatat.

Rasio persentase antara biaya operasional dibanding dengan penjualan yang terjadi harus selalu dipantau tren pergerakannya. Hal ini dapat membantu Anda untuk menemukan sinyal-sinyal positif atau negatif mengenai kemampuan manajemen untuk beroperasi secara efisien.

#5 – Laba Operasional

Laba operasional diperoleh dengan mengurangkan angka laba kotor pada biaya operasional.

Angka ini menunjukkan pendapatan perusahaan melalui aktivitas operasional sebelum mengurangkan dengan biaya bunga, biaya depresiasi-amortisasi dan biaya pajak.

Laba operasional adalah angka krusial yang digunakan oleh analis finansial untuk menilai tingkat keuntungan sebenarnya dalam perusahaan.

#6 – Biaya Bunga

Biaya bunga adalah biaya yang timbul akibat meminjam dana dari bank atau institusi finansial lainnya.

Untuk menghindari atau minimalisir peminjaman uang akibat tidak memadainya persediaan kas dalam memenuhi seluruh pengeluaran pembelian barang dan biaya, strategi pengelolaan arus kas yang tepat sangatlah penting.

#7 – Biaya Depresiasi & Amortisasi

Biaya depresiasi adalah biaya penyusutan atau berkurangnya nilai atas aset tetap berwujud (tangible assets) yang berbentuk kendaraan, mesin, peralatan, dan bangunan karena terpakai dalam periode tertentu.

Sebagai contoh, bila Anda memiliki perusahaan percetakan, Anda mungkin membutuhkan mesin cetak seharga Rp 120 Juta. Sesudah pembelian, mesin tersebut menjadi aset tetap yang umur pemakaiannya selama 5 tahun.

Sesudah 5 tahun, Anda memperkirakan mesin cetak itu sudah harus diganti.

Hal ini berarti bahwa mesin tersebut memiliki biaya depresiasi sebesar Rp 2 Juta/bulan hasil dari membagi nilai pembelian mesin Rp 120 juta dibagi 60 bulan (5 tahun) umur pemakaian.

Pembelian aset tetap sangatlah penting bagi perusahaan untuk menjalankan produksi dan roda operasional. Hal yang perlu diingat hanyalah membeli sesuai keperluan dan dengan spesifikasi yang tepat – tidak kurang atau berlebih.

Pembelian aset yang dengan harga tinggi namun tidak memberikan imbal hasil yang sesuai akan menambah beban depresiasi anda yang berakibat berkurangnya laba bersih.

Biaya amortisasi adalah adalah biaya penyusutan atau berkurangnya nilai atas aset tetap tak berwujud (intangible assets) yang berbentuk hak paten, hak cipta, hak menggunakan merk dan hak franchise.

Cara menghitung biaya amortisasi sama dengan biaya depresiasi.

#8 – Biaya Pajak

Biaya pajak adalah biaya yang terjadi akibat beroperasinya suatu perusahaan dalam wilayah hukum negara tertentu.

Di Indonesia terdapat berbagai jenis pajak yang dikenakan untuk perusahaan sesuai dengan jenis usahanya.

Secara umum, pajak yang hampir pasti terkena kepada perusahaan adalah:

  1. Pajak Penghasilan Pasal 21 – pajak atas penghasilan dari pekerjaan, jasa atau kegiatan dengan nama dan dalam bentuk apa pun yang diterima atau diperoleh
  2. Pajak Penghasilan Pasal 23 – pajak transaksi dividen (pembagian keuntungan saham), royalti, bunga, hadiah dan penghargaan, sewa dan penghasilan lain yang terkait dengan penggunaan aset selain tanah atau transfer bangunan, atau jasa.
  3. Pajak Penghasilan Pasal 25 – pajak atas laba bersih perusahaan
  4. Pajak Penghasilan Pasal 29 – setoran kekurangan pajak atas laba bersih perusahaan. Pajak ini harus dibayarkan sebelum SPT Tahunan PPh Badan dilaporkan.

Untuk lebih detailnya, anda dapat mengunjungi situs finansialku.com

#9 – Laba / Rugi Bersih

Ini adalah indikator untuk menentukan profitabilitas perusahaan: kemampuan untuk menghasilkan laba.

Tentunya, bila biaya melampaui pemasukan, angka ini menjadi merah, yang berarti bahwa perusahaan menderita kerugian.

Bila perusahaan menghasilkan keuntungan, sesudah membagi deviden, jumlah yang tersisa akan menjadi modal tambahan sebagai laba ditahan.

Laporan Laba Rugi Common Size – Cara Buat Angka Jadi Bermakna

Cara mengetahui apakah laporan laba rugi sebuah perusahaan sedang membaik atau memburuk dilakukan dengan cara membandingkan laporan laba rugi setiap periode.

Periode yang lazim digunakan untuk membandingkan adalah perbulan, perkuartal (pertiga bulan) atau pertahun.

Namun membandingkan langsung angka-angka dalam laporan laba rugi akanlah sulit mengartikannya.

Cara mudah yang dipakai untuk mendapatkan gambaran obyektif perubahan laporan laba rugi dari waktu ke waktu adalah dengan mengubahnya menjadi laporan laba rugi common size.

Laporan laba rugi common size adalah laporan laba rugi dimana setiap angka ditunjukkan dalam bentuk persentase dari angka penjualan.

Laporan laba rugi dalam bentuk ini:

  • mempermudah analisa antar periode
  • mengetahui dengan cepat kenaikan dan penurunan setiap bagian laporan laba rugi
  • mengidentifikasi komponen yang berdampak besar pada laba

Silakan lihat contoh di bawah ini:

Dengan mengubahnya menjadi laporan laba rugi common size, keadaan perusahaan sesungguhnya menjadi sangat jelas.

Laporan laba rugi ini menunjukkan persentase harga pokok penjualan turun, walaupun secara nominal, jumlahnya meningkat dari 63 juta menjadi 66 juta.

Dampaknya, persentase laba bersih naik dari 13.3% menjadi 17% dan nominal uangnya naik dari 12 juta menjadi 17 juta.

Selanjutnya, apabila anda sudah memiliki laporan laba rugi periode berikutnya, anda dapat membuat analisa tren. Analisa tren akan memberikan gambaran paling obyektif tentang kondisi perusahaan dari periode ke periode.

Break Even Point

Cara Menghitung Titik Impas (Break Even Point)

Hal maha penting yang dapat dihitung sesudah anda mempunyai laporan laba rugi atau proyeksi laporan laba rugi (bila bisnis anda masih baru) adalah menghitung titik impas (break even point).

Titik impas (break even point) adalah angka penjualan dalam nominal uang dan jumlah unit yang harus dicapai agar menutupi seluruh pengeluaran harga pokok penjualan dan biaya yang timbul untuk menjalankan perusahaan.

Di titik impas anda tidak menderita kerugian.

Setiap pebisnis saat memulai usaha harus mengetahui angka break even point karena itu menjadi target pertama yang harus dicapai sebelum meraih keuntungan.

Sangatlah esensial untuk memahami perbedaan yang terjadi antara pemasukan dan laba.

Setiap penjualan menghasilkan pemasukan.

Namun sesudah penjualan melewati titik dimana semua harga pokok barang serta biaya terbayar, barulah penjualan di atas itu menghasilkan laba.

Untuk menghitung titik impas (break even point) anda harus mengetahui:

  • Fixed Cost (FC) – Biaya tetap (operasional & non-operasional)
  • Price (P)  – Harga jual satuan barang
  • Variable Cost (VC) – Biaya variabel untuk memproduksi satuan unit barang

Rumus Menghitung Titik Impas (Break Even Point)

Terdapat dua rumus untuk menghitung BEP yaitu:

  • BEP Unit – Jumlah unit barang yang harus dijual
  • BEP Sales – Angka penjualan yang harus dicapai

Rumus BEP Unit = FC / (P – VC)

Rumus BEP Sales = FC / [1 – (VC/P)]

Contoh:

Anda mau membuka usaha menjual donat dimana perincian perhitungannya sebagai berikut:

  • Biaya tetap adalah Rp 100 Juta
  • Harga jual donat Rp 9.000/buah
  • Biaya produksi donat Rp 3.000/buah

BEP Unit   = 100 Juta / (9.000 – 3.000)

= 16.667 buah target unit penjualan

BEP Sales = 100 Juta / [1 – (3.000/9.000)]

= 100 Juta / [1 – 0.33]

= 100 Juta / 0.67

= Rp 149,25 Juta target angka penjualan

Cara Membaca Kesehatan Perusahaan dari Laporan Laba Rugi

Membuat laporan laba rugi yang akurat dan siap tepat waktu adalah pekerjaan pertama.

Selanjutnya, Anda harus mampu membaca dan menganalisanya untuk menentukan langkah sebagai berikut:

  1. Bila laporan laba rugi buruk, mengubahnya menjadi baik.
  2. Bila laporan laba rugi baik, membuatnya menjadi lebih baik lagi.

Cara membaca dan menganalisa adalah dengan menghitung rasio finansial dari komponen-komponen pembentuk laporan laba rugi.

Pakailah 8 rasio finansial di bawah ini untuk memantau profitabilitas perusahaan anda.

#1 – Margin Kenaikan/Penurunan Penjualan (Sales Growth Margin)

Cara menghitung margin kenaikan/penurunan penjualan adalah penjualan periode ini dikurangi dengan penjualan periode sebelumnya lalu dibagi dengan penjualan periode sebelumnya.

% Kenaikan Penjualan = Penjualan Periode Ini – Penjualan Periode Sebelumnya / Penjualan Periode Sebelumnya

Perusahaan yang bagus dapat menaikkan penjualan per tahun sekitar 20%.

#2 – Margin Laba Kotor (Gross Margin)

Cara menghitung margin laba kotor adalah membagi laba kotor dengan penjualan. Rasio ini menunjukkan persentase pendapatan penjualan yang tersisa sebagai laba kotor sesudah dipotong harga pokok penjualan.

% Laba Kotor = Laba Kotor / Penjualan

Perusahaan yang kuat memiliki margin laba kotor di atas 40%.

#3 – Margin Laba Operasional (Operational Profit Margin)

Cara menghitung margin laba operasional adalah membagi laba operasional dengan penjualan. Rasio ini menunjukkan berapa pendapatan yang tersedia sesudah mengurangi harga pokok penjualan dan biaya operasional.

% Laba Operasional = Laba Operasional / Penjualan

Laba operasional adalah barometer penting yang selalu dilihat para analis untuk mengukur kemampuan perusahaan beroperasi secara menguntungkan.

Laba operasional sering juga disebut laba sebelum bunga, pajak, depresiasi dan amortisasi (EBITDA – Earning before tax, depreciation, dan amortization).

#4 – Margin Laba Bersih (Net Profit Margin)

Cara menghitung margin laba bersih adalah membagi laba bersih dengan penjualan. Rasio ini menunjukkan berapa pendapatan yang tersisa sesudah dikurangi harga pokok penjualan dan seluruh biaya untuk menjalankan perusahaan.

% Laba Bersih = Laba Bersih / Penjualan

Perusahaan yang kuat memiliki margin laba bersih di atas 20%.

#5 – SGA to Sales Ratio (Biaya Operasional Dibanding Penjualan)

Cara menghitung rasio SGA to sales adalah membagi biaya operasional dengan penjualan. Rasio ini menunjukkan persentase biaya operasional terhadap penjualan.

% SGA to Sales = Biaya Operasional / Penjualan

Pantau rasio ini selalu berada dalam rentang stabil atau cenderung menurun yang berarti Anda memegang kendali biaya operasional.

Perusahaan yang baik memiliki rasio di bawah 30%.

#6 – Interest Coverage Ratio 

Cara menghitung rasio interest coverage adalah membagi laba operasional dengan biaya bunga. Interest coverage ratio adalah indikasi kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban membayar hutang.

Interest Coverage Ratio = Laba Operasional / Biaya Bunga

Rasio interest coverage yang layak adalah ≥ 5X (lebih besar atau sama dengan 5).

#7 – Imbal Balik atas Aset (Return on Assets)

Cara menghitung return on assets adalah membagi laba bersih dengan aset yang dikelola pemilik usaha. Rasio ini menunjukkan kemampuan perusahaan untuk mengubah aset yang dikelola menjadi keuntungan.

Imbal Balik Atas Aset = Laba Bersih / Total Aset

Rasio yang rendah dibandingkan dengan perusahaan lain berarti pesaing anda telah menemukan jalan untuk beroperasi lebih efisien.

#8 – Imbal Balik atas Modal (Return on Equity)

Cara menghitung return on equity adalah membagi laba bersih dengan modal yang diinvestasikan pemilik usaha. Rasio dalam persentase ini menunjukkan jangka waktu perusahaan untuk mendapatkan kembali modal yang diinvestasikan.

Imbal Balik Atas Modal = Laba Bersih / Modal

Rasio ini sangat penting bagi pemilik usaha karena mengukur besarnya keuntungan yang didapat dibanding dengan resiko yang diambil saat menjalankan bisnis.

Seperti yang sudah diutarakan, untuk mengetahui kondisi perkembangan perusahaan secara obyektif, Anda harus membandingkan dua hingga tiga laporan periode sebelumnya agar mengetahui naik turunnya masing-masing rasio di atas.

Saatnya Menganalisa Laporan Laba Rugi Anda

Saya yakin saat ini Anda sudah jauh meningkat pemahamannya tentang laporan laba rugi. 

Di tulisan ini sudah dibahas tentang seluruh komponen laba rugi, lalu bagaimana merangkainya untuk membuatnya menjadi laporan laba rugi dan akhirnya cara menganalisa kesehatan perusahaan dengan rasio finasial.

Tidak lupa, sudah diajarkan pula cara menghitung titik impas (break even point).

Pergunakan ilmu ini dalam perusahaan anda sendiri atau di tempat anda bekerja, pasti akan sangat bermanfaat.

Selamat membuat laporan laba rugi Anda!

xosotin chelseathông tin chuyển nhượngcâu lạc bộ bóng đá arsenalbóng đá atalantabundesligacầu thủ haalandUEFAevertonxosofutebol ao vivofutemaxmulticanaisonbetbóng đá world cupbóng đá inter milantin juventusbenzemala ligaclb leicester cityMUman citymessi lionelsalahnapolineymarpsgronaldoserie atottenhamvalenciaAS ROMALeverkusenac milanmbappenapolinewcastleaston villaliverpoolfa cupreal madridpremier leagueAjaxbao bong da247EPLbarcelonabournemouthaff cupasean footballbên lề sân cỏbáo bóng đá mớibóng đá cúp thế giớitin bóng đá ViệtUEFAbáo bóng đá việt namHuyền thoại bóng đágiải ngoại hạng anhSeagametap chi bong da the gioitin bong da lutrận đấu hôm nayviệt nam bóng đátin nong bong daBóng đá nữthể thao 7m24h bóng đábóng đá hôm naythe thao ngoai hang anhtin nhanh bóng đáphòng thay đồ bóng đábóng đá phủikèo nhà cái onbetbóng đá lu 2thông tin phòng thay đồthe thao vuaapp đánh lô đềdudoanxosoxổ số giải đặc biệthôm nay xổ sốkèo đẹp hôm nayketquaxosokq xskqxsmnsoi cầu ba miềnsoi cau thong kesxkt hôm naythế giới xổ sốxổ số 24hxo.soxoso3mienxo so ba mienxoso dac bietxosodientoanxổ số dự đoánvé số chiều xổxoso ket quaxosokienthietxoso kq hôm nayxoso ktxổ số megaxổ số mới nhất hôm nayxoso truc tiepxoso ViệtSX3MIENxs dự đoánxs mien bac hom nayxs miên namxsmientrungxsmn thu 7con số may mắn hôm nayKQXS 3 miền Bắc Trung Nam Nhanhdự đoán xổ số 3 miềndò vé sốdu doan xo so hom nayket qua xo xoket qua xo so.vntrúng thưởng xo sokq xoso trực tiếpket qua xskqxs 247số miền nams0x0 mienbacxosobamien hôm naysố đẹp hôm naysố đẹp trực tuyếnnuôi số đẹpxo so hom quaxoso ketquaxstruc tiep hom nayxổ số kiến thiết trực tiếpxổ số kq hôm nayso xo kq trực tuyenkết quả xổ số miền bắc trực tiếpxo so miền namxổ số miền nam trực tiếptrực tiếp xổ số hôm nayket wa xsKQ XOSOxoso onlinexo so truc tiep hom nayxsttso mien bac trong ngàyKQXS3Msố so mien bacdu doan xo so onlinedu doan cau loxổ số kenokqxs vnKQXOSOKQXS hôm naytrực tiếp kết quả xổ số ba miềncap lo dep nhat hom naysoi cầu chuẩn hôm nayso ket qua xo soXem kết quả xổ số nhanh nhấtSX3MIENXSMB chủ nhậtKQXSMNkết quả mở giải trực tuyếnGiờ vàng chốt số OnlineĐánh Đề Con Gìdò số miền namdò vé số hôm nayso mo so debach thủ lô đẹp nhất hôm naycầu đề hôm naykết quả xổ số kiến thiết toàn quốccau dep 88xsmb rong bach kimket qua xs 2023dự đoán xổ số hàng ngàyBạch thủ đề miền BắcSoi Cầu MB thần tàisoi cau vip 247soi cầu tốtsoi cầu miễn phísoi cau mb vipxsmb hom nayxs vietlottxsmn hôm naycầu lô đẹpthống kê lô kép xổ số miền Bắcquay thử xsmnxổ số thần tàiQuay thử XSMTxổ số chiều nayxo so mien nam hom nayweb đánh lô đề trực tuyến uy tínKQXS hôm nayxsmb ngày hôm nayXSMT chủ nhậtxổ số Power 6/55KQXS A trúng roycao thủ chốt sốbảng xổ số đặc biệtsoi cầu 247 vipsoi cầu wap 666Soi cầu miễn phí 888 VIPSoi Cau Chuan MBđộc thủ desố miền bắcthần tài cho sốKết quả xổ số thần tàiXem trực tiếp xổ sốXIN SỐ THẦN TÀI THỔ ĐỊACầu lô số đẹplô đẹp vip 24hsoi cầu miễn phí 888xổ số kiến thiết chiều nayXSMN thứ 7 hàng tuầnKết quả Xổ số Hồ Chí Minhnhà cái xổ số Việt NamXổ Số Đại PhátXổ số mới nhất Hôm Nayso xo mb hom nayxxmb88quay thu mbXo so Minh ChinhXS Minh Ngọc trực tiếp hôm nayXSMN 88XSTDxs than taixổ số UY TIN NHẤTxs vietlott 88SOI CẦU SIÊU CHUẨNSoiCauVietlô đẹp hôm nay vipket qua so xo hom naykqxsmb 30 ngàydự đoán xổ số 3 miềnSoi cầu 3 càng chuẩn xácbạch thủ lônuoi lo chuanbắt lô chuẩn theo ngàykq xo-solô 3 càngnuôi lô đề siêu vipcầu Lô Xiên XSMBđề về bao nhiêuSoi cầu x3xổ số kiến thiết ngày hôm nayquay thử xsmttruc tiep kết quả sxmntrực tiếp miền bắckết quả xổ số chấm vnbảng xs đặc biệt năm 2023soi cau xsmbxổ số hà nội hôm naysxmtxsmt hôm nayxs truc tiep mbketqua xo so onlinekqxs onlinexo số hôm nayXS3MTin xs hôm nayxsmn thu2XSMN hom nayxổ số miền bắc trực tiếp hôm naySO XOxsmbsxmn hôm nay188betlink188 xo sosoi cầu vip 88lô tô việtsoi lô việtXS247xs ba miềnchốt lô đẹp nhất hôm naychốt số xsmbCHƠI LÔ TÔsoi cau mn hom naychốt lô chuẩndu doan sxmtdự đoán xổ số onlinerồng bạch kim chốt 3 càng miễn phí hôm naythống kê lô gan miền bắcdàn đề lôCầu Kèo Đặc Biệtchốt cầu may mắnkết quả xổ số miền bắc hômSoi cầu vàng 777thẻ bài onlinedu doan mn 888soi cầu miền nam vipsoi cầu mt vipdàn de hôm nay7 cao thủ chốt sốsoi cau mien phi 7777 cao thủ chốt số nức tiếng3 càng miền bắcrồng bạch kim 777dàn de bất bạion newsddxsmn188betw88w88789bettf88sin88suvipsunwintf88five8812betsv88vn88Top 10 nhà cái uy tínsky88iwinlucky88nhacaisin88oxbetm88vn88w88789betiwinf8betrio66rio66lucky88oxbetvn88188bet789betMay-88five88one88sin88bk88xbetoxbetMU88188BETSV88RIO66ONBET88188betM88M88SV88Jun-68Jun-88one88iwinv9betw388OXBETw388w388onbetonbetonbetonbet88onbet88onbet88onbet88onbetonbetonbetonbetqh88mu88Nhà cái uy tínpog79vp777vp777vipbetvipbetuk88uk88typhu88typhu88tk88tk88sm66sm66me88me888live8live8livesm66me88win798livesm66me88win79pog79pog79vp777vp777uk88uk88tk88tk88luck8luck8kingbet86kingbet86k188k188hr99hr99123b8xbetvnvipbetsv66zbettaisunwin-vntyphu88vn138vwinvwinvi68ee881xbetrio66zbetvn138i9betvipfi88clubcf68onbet88ee88typhu88onbetonbetkhuyenmai12bet-moblie12betmoblietaimienphi247vi68clupcf68clupvipbeti9betqh88onb123onbefsoi cầunổ hũbắn cáđá gàđá gàgame bàicasinosoi cầuxóc đĩagame bàigiải mã giấc mơbầu cuaslot gamecasinonổ hủdàn đềBắn cácasinodàn đềnổ hũtài xỉuslot gamecasinobắn cáđá gàgame bàithể thaogame bàisoi cầukqsssoi cầucờ tướngbắn cágame bàixóc đĩaAG百家乐AG百家乐AG真人AG真人爱游戏华体会华体会im体育kok体育开云体育开云体育开云体育乐鱼体育乐鱼体育欧宝体育ob体育亚博体育亚博体育亚博体育亚博体育亚博体育亚博体育开云体育开云体育棋牌棋牌沙巴体育买球平台新葡京娱乐开云体育mu88qh88

Your comment